El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión

Authors

  • María Concepción Rayón Ballesteros Universidad Complutense de Madrid Abogada y mediadora
  • José Manuel Santos Jaén Universidad de Murcia

DOI:

https://doi.org/10.54571/ajee.472

Keywords:

Whistleblowing Channel, accounting crime, assymetric accounting information , financial information, Compliance Officer, Criminal Compliance Program

Abstract

Resumen: En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance Officer y la instauración de un Canal de Denuncias o Whistleblowing Channel.

Abstract: This article analyzes accounting crime and the need to implement surveillance and control systems in companies to prevent the commission of this crime within them. It refers to the three most relevant aspects to be considered: the implementation of a Criminal Compliance Program, the appointment of the Compliance Officer and the establishment of a Whistleblowing Channel.

Palabras clave: Canal de Denuncias, delito contable, información asimétrica contable, información financiera, Oficial de Cumplimiento, Programa de Cumplimiento Penal.

Keywords: Whistleblowing Channel, accounting crime, assymetric accounting information financial information, Compliance Officer, Criminal Compliance Program

 

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Author Biography

María Concepción Rayón Ballesteros, Universidad Complutense de Madrid Abogada y mediadora

Derecho Procesal de la Universidad Complutense de Madrid.

Abogada y Mediadora.

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Published

2021-03-08

How to Cite

Rayón Ballesteros, M. C., & Santos Jaén, J. M. (2021). El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión. Anuario Jurídico Y Económico Escurialense, (54), 95–118. https://doi.org/10.54571/ajee.472

Issue

Section

DERECHO

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